Cypr wchodzi w największą reformę podatkową od ponad dwóch dekad. Parlament zatwierdził dziś pakiet zmian, który podnosi stawkę podatku dochodowego od osób prawnych z 12,5 do 15 procent, kończąc 23 lata bez istotnych modyfikacji systemu podatkowego. Nowe regulacje mają zwiększyć wpływy do budżetu, wzmocnić konkurencyjność gospodarki oraz przynieść realne ulgi klasie średniej, rodzinom z dziećmi i studentom.
Zmiany zostały przyjęte po serii wspólnych poprawek zgłoszonych przez partie parlamentarne i obejmują zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa. Jednocześnie rząd znacząco rozszerza uprawnienia organów podatkowych w walce z uchylaniem się od opodatkowania.
Wyższy CIT, ale ulgi dla firm
Nowa stawka CIT w wysokości 15 procent będzie obowiązywać od zysków osiąganych po 1 stycznia 2026 roku i obejmie wszystkie przedsiębiorstwa – zarówno lokalne, jak i zagraniczne. Rząd podkreśla, że mimo podwyżki Cypr pozostanie konkurencyjną jurysdykcją podatkową, głównie dzięki pakietowi ulg towarzyszących reformie.
Dla cypryjskich spółek zniesiona zostanie tzw. fikcyjna dywidenda od zysków wypracowanych po 1 stycznia 2026 roku. Podatek od faktycznie wypłacanych dywidend zostanie obniżony z 17 do 5 procent, a całkowicie zlikwidowana zostanie specjalna składka obronna od dochodów z najmu. Jednocześnie wydłużony zostanie okres rozliczania strat podatkowych z pięciu do siedmiu lat.
Firmy skorzystają także z podniesienia limitu kosztów reprezentacyjnych – z obecnych 17 086 do 30 tysięcy euro – oraz z przedłużenia do 2030 roku preferencji podatkowych dla działalności badawczo-rozwojowej, w tym 120-procentowej superulgi na wydatki związane z rozwojem własności intelektualnej.
Reforma wprowadza również szczególne zasady opodatkowania zysków z kryptowalut – stałą stawkę 8 procent – oraz opcji pracowniczych (stock options), również według jednolitej stawki 8 procent w ramach zatwierdzonych programów pracowniczych. Jednorazowe odprawy wypłacane przy rozwiązaniu stosunku pracy zostaną objęte podatkiem dochodowym według stawki 20 procent, przy jednoczesnym bardzo wysokim progu kwoty wolnej – do 200 tysięcy euro.
Dodatkowo parlament zatwierdził likwidację opłat skarbowych (stamp duty) oraz zwolnienie z podatku działalności inwestycyjnej funduszy emerytalnych i zapomogowych.
Wyższa kwota wolna i ulgi dla rodzin
Znaczące zmiany obejmują osoby fizyczne. Kwota wolna od podatku wzrośnie do 22 tysięcy euro rocznie. System ulg rodzinnych zostanie rozbudowany i powiązany z liczbą dzieci oraz poziomem dochodów gospodarstwa domowego.
Prawo do dodatkowych ulg przysługiwać będzie rodzinom z jednym lub dwójką dzieci przy rocznych dochodach do 100 tysięcy euro, z trójką lub czwórką dzieci – do 150 tysięcy euro, a w przypadku rodzin wielodzietnych (powyżej pięciorga dzieci) – do 200 tysięcy euro. Ulgi będą miały charakter progresywny: na pierwsze dziecko lub studenta do 24. roku życia przewidziano odliczenie w wysokości 1 tysiąca euro, na drugie – 1 250 euro, a na trzecie i każde kolejne – 1 500 euro.
Dodatkowe odliczenia obejmą wydatki mieszkaniowe, w tym czynsz i odsetki od obsługiwanego kredytu hipotecznego – do 2 tysięcy euro rocznie – a także inwestycje proekologiczne, takie jak modernizacja energetyczna domów czy zakup samochodów elektrycznych, z ulgą do 1 tysiąca euro. Wprowadzono również możliwość odliczenia do 500 euro składek na ubezpieczenie nieruchomości od klęsk żywiołowych.
Nowe progi podatkowe dla najlepiej zarabiających
Reforma wprowadza nową skalę podatkową. Dochody od 22 001 do 32 tysięcy euro będą opodatkowane stawką 20 procent, od 32 001 do 42 tysięcy – 25 procent, od 42 001 do 72 tysięcy – 30 procent, a powyżej 72 tysięcy euro – najwyższą stawką 35 procent. Oznacza to wyraźniejsze obciążenie podatkowe dla najlepiej zarabiających, przy jednoczesnym odciążeniu osób o niskich i średnich dochodach.
Bezprecedensowe uprawnienia dla fiskusa
Jednym z najbardziej kontrowersyjnych elementów reformy jest znaczne rozszerzenie uprawnień organów podatkowych. Obowiązek składania zeznań podatkowych obejmie wszystkie osoby powyżej 25. roku życia, także te, które nie osiągają dochodów podlegających opodatkowaniu.
Od 1 lipca 2026 roku wprowadzony zostanie zakaz przyjmowania czynszu w gotówce powyżej 500 euro – płatności będą musiały być realizowane przelewem bankowym lub elektronicznie. Fiskus zyska prawo do żądania szczegółowych oświadczeń majątkowych obejmujących okres do sześciu lat, dostępu do danych bankowych oraz obowiązku przechowywania dokumentacji podatkowej przez sześć lat.
W skrajnych przypadkach urząd skarbowy będzie mógł czasowo zamykać firmy za brak deklaracji podatkowych, niewydawanie legalnych paragonów lub zaległości podatkowe, a także blokować udziały spółek przy zaległościach przekraczających 100 tysięcy euro. Podatnicy zachowają prawo do odwołania się do sądu.
Parlament odrzucił natomiast propozycje AKEL dotyczące wprowadzenia podatku od nieruchomości o wartości powyżej 3 milionów euro oraz progresywnego podatku od dużych przedsiębiorstw.
Zmiany wejdą w życie zasadniczo 1 stycznia 2026 roku.
FAQ
Od kiedy będzie obowiązywać nowa stawka CIT na Cyprze?
Podwyższona stawka CIT w wysokości 15 procent obejmie zyski osiągane od 1 stycznia 2026 roku.
Czy Cypr straci konkurencyjność podatkową po reformie?
Rząd zapewnia, że dzięki jednoczesnym ulgom i preferencjom podatkowym Cypr pozostanie atrakcyjną jurysdykcją dla biznesu.
Jakie zmiany najbardziej odczują zwykli podatnicy?
Najważniejsze to wyższa kwota wolna od podatku, rozbudowane ulgi rodzinne oraz nowa skala podatkowa korzystniejsza dla osób o niskich i średnich dochodach.
